年度所得稅匯算清繳的調(diào)整
年度所得稅匯算清繳的調(diào)整
2016年企業(yè)所得稅年度匯算清繳修改了哪些內(nèi)容
國(guó)家稅務(wù)總局
關(guān)于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2014年版)部分申報(bào)表的公告
國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第3號(hào)
為方便企業(yè)在匯算清繳時(shí)享受小型微利企業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域(行業(yè))固定資產(chǎn)加速折舊、轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可技術(shù)使用權(quán)等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局決定修改《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2014年版)〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第63號(hào))中的部分申報(bào)表。現(xiàn)公告如下：
一、對(duì)《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》(A000000)及填報(bào)說(shuō)明修改如下：
(一)“107從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)”修改為“107從事國(guó)家限制或禁止行業(yè)”。填報(bào)說(shuō)明修改為“納稅人從事國(guó)家限制或禁止行業(yè)，選擇‘是’，其他選擇‘否’”。
(二)“103所屬行業(yè)明細(xì)代碼”填報(bào)說(shuō)明中，判斷小型微利企業(yè)是否為工業(yè)企業(yè)內(nèi)容修改為“所屬行業(yè)代碼為06**至4690，小型微利企業(yè)優(yōu)惠判斷為工業(yè)企業(yè)”，不包括建筑業(yè)。
二、《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》(A105081)及其填報(bào)說(shuō)明廢止，以修改后的《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》(A105081)及填報(bào)說(shuō)明(見附件1)替代，表間關(guān)系作相應(yīng)調(diào)整。
三、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第82號(hào))規(guī)定，《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》(A107020)第33行“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”填報(bào)說(shuō)明中，刪除“全球獨(dú)占許可”內(nèi)容。
四、《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》(A107030)及其填報(bào)說(shuō)明廢止，以修改后的《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》(A107030)及填報(bào)說(shuō)明(見附件2)替代，表間關(guān)系作相應(yīng)調(diào)整。
五、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107040)及其填報(bào)說(shuō)明廢止，以修改后的《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107040)及填報(bào)說(shuō)明(見附件3)替代，表間關(guān)系作相應(yīng)調(diào)整。
六、下列申報(bào)表適用范圍按照以下規(guī)定調(diào)整：
(一)《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105050)、《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105070)、《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105120)，只要會(huì)計(jì)上發(fā)生相關(guān)支出(包括準(zhǔn)備金)，不論是否納稅調(diào)整，均需填報(bào)。
(二)《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107041)由取得高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人填寫。高新技術(shù)企業(yè)虧損的，填寫本表第1行至第28行。
七、本公告適用于2015年及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)。
國(guó)家稅務(wù)總局
2016年1月18日
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