財務報表分析報告案例

時間：2024-07-16 13:50:57 報告

財務報表分析報告案例

　　財務在某種程度上來說是一項十分重要的工作，它關系重大，影響深廣。財務的工作需要從業者擁有足夠的專業知識，基本的道德素質與職業素養，還有充足的耐心和細心。下面小編為大家整理了一篇萬達財務報表分析報告范文，希望能為有需要的人提供幫助，請大家參考。

財務報表分析報告案例

　　一、公司簡介

　　萬達國際股份有限公司作為大型工業企業，企業類型屬于股份有限公司，注冊資本為人民幣1000萬元。主要經營范圍是生產銷售C-1車床和H-1銑床兩型號的產品，銷售業務為內銷。所屬行業也正是機械制造業這一熱門行業，在外部經濟環境良好，而內部行業蓬勃發展的前提下，2009年萬達國際股份有限公司的生產經營狀況穩步發展，取得了較大的成果。

　　二、償債能力分析

　　1、短期償債能力分析

　　1）短期償債能力比率分析

　　一般來說，衡量企業短期償債能力的重要比率主要有如下幾個：（1）流動比率=流動資產/流動負債

　　（2）速動比率=貨幣資金+短期投資+應收賬款和應收票據/流動負債（3）現金比率=現金+現金等價物/流動負債

　　a) 流動比率分析

　　一般來說，流動比率越高，說明企業的流動性越強，流動負債的安全程度越高，短期的債權人到期收回本息的可能性越大。但從企業的角度看，流動比率不是越高越好，流動比率太高，說明企業的流動資產占用資金太多，而流動資產的盈利性往往較差。同時，太高的流動比率也表明企業沒能充分利用商業信用和現有的借款能力。所以通常認為流動比率等于2比較合理。從圖表可以看出，上期的流動比率顯得太高，本期流動比率更加接近2，這說明從流動比率上判斷，萬達國際股份有限公司在短期產債能力上本期優于上期。

　　b) 速動比率分析

　　一般來說，速動比率越高，說明企業的流動性越強，流動負債的安全程度越高，短期的債權人到期收回本息的可能性越大。但與流動比率類似，從企業的角度的看，速動比率也不是越高越好，通常認為速動比率在1左右比較合理。從上面圖表可以看出，從上期到本期速動比率下降，并且越來越接近1，說明萬達國際股份有限公司的流動性和短期償債能力正在不斷增強。

　　c) 現金與流動負債比率分析

　　一般來說，現金與流動負債比率越高，說明企業的流動性越強，流動負債安全程度越高，短期債權人到期收回本息的可能性越大。但與流動比率和速動比率類似，通過以上的圖表可以看出，萬達國際股份有限公司從上期~本期的現金與流動負債比率有所下降，波動幅度不大，說明萬達國際股份有限公司的現金與流動負債比率則相對穩定。

　　2）短期償債能力絕對數額趨勢分析

　　項目上期本期

　　貨幣資金 2,013,264.22 2,502,925.23

　　交易性金融資產 150,026.00 277,042.55

　　應收票據 455,136.58 659,472.00

　　應收賬款 327,765.98 106,038.34

　　預付款項 253,800.00 161,500.00

　　存貨 3,522,160.00 3,207,004.00

　　其他流動資產 26,100.00 13,500.00

　　流動資產合計 6,748,252.78 6,927,482.12

　　短期借款 700,000.00 850,000.00

　　交易性金融負債 0.00 33,600.00

　　應付票據 92,000.00 42,000.00

　　應付賬款 558,251.00 716,297.00

　　其他流動負債 680,290.67 1,456,716.12

　　流動負債合計 2,030,541.67 3,098,613.12

　　經營活動產生的現金凈流量凈額 631,129.44 821,705.23

　　由上表可以看出，萬達國際股份有限公司的貨幣資金基本持平，流動資產與經營活動產生的現金凈流量都呈略微上升趨勢，只有流動負債上升幅度較大。在流動資產內部，除應收賬款大幅度下降外，其他都基本呈上升趨勢，且上升幅度抵消了應收賬款的下降幅度。在流動負債內部，短期借款，交易性金融負債，應付票據和應付賬款都呈上升的趨勢，導致了流動負債的上升。

　　2、長期償債能力分析

　　1）長期償債能力比率分析

　　項目上期本期

　　資產負債率 29.62% 34.71%

　　股權比率 70.38% 65.29%

　　產權比率 42.08% 53.16%

　　由上表可見，萬達國際的資產負債率略有上升，這說明萬達國際資產對負債的保障程度有所下降。不過，這并不意味著萬達國際的資產負債率惡化，因為兩年29.62%和34.71%的資產負債率并不高。同理，股權比率的小幅度下降與產權比率的上升，說明所有者投入的資金在全部資金中所占的比例減少，而債權人投入的資金所占比例增加。

　　2）長期償債能力環比趨勢分析

　　項目上期本期環比變動額環比變動百分比

　　資產合計 16,817,725.56 18,961,288.25 2,143,562.69 11.00%

　　負債合計 4,980,575.32 6,581,189.80 1,600,614.48 24.32%

　　股東權益合計 11,837,150.24 12,380,098.45 542,948.21 4.39%

　　息稅前利潤 306,307.28 356,188.97 49,881.69 14.00%

　　經營活動產生的現金凈流量 631,129.44 821,705.23 190,575.79 23.19%

　　由上表可見，萬達國際的資產增加了11%，股東權益增加了4.39%，而負債增加了24.32%。由此可以清楚的看出，資產和權益對負債的保障程度有所下降。本期的息稅前利潤比上期增長了14%。

　　小結：也許這份報告并不是十分的詳細，但是，這份報告可能或多或少的能夠幫到大家。最后，我想說的是，不管做什么都要細心、耐心。

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